給你算筆賬：增值稅率下降3%，客戶也要求降價(jià)3%？我會(huì)虧本的！
- 通知
【一般納稅人】 注意4月增值稅稅率將變?yōu)?3%、9％
一、進(jìn)項(xiàng): 已付款未收到16%發(fā)票，建議在3月底之前把發(fā)票催收回來(lái)抵扣
二、銷項(xiàng): 沒(méi)有開(kāi)出16%的發(fā)票請(qǐng)和客戶溝通，避免出現(xiàn)糾紛
自從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%之后；
2019年4月1日開(kāi)始又要減增值稅！又要減！減！減！——3月15日上午十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議閉幕后，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在會(huì)見(jiàn)中外記者時(shí)正式宣布。
總理宣布降稅后，企業(yè)最關(guān)心兩件事情，一件事情是出口企業(yè)關(guān)心退稅率降會(huì)怎么調(diào)？許多人有這樣的疑問(wèn)。
朋友們，還記不記得去年國(guó)家把增值稅從17%降到16%，眾多朋友反應(yīng)他們的客戶借機(jī)要求降價(jià)1%，從感覺(jué)上來(lái)說(shuō)，似乎給客戶下降1%是合理的，但從直覺(jué)上又覺(jué)得簡(jiǎn)單降價(jià)1%不太對(duì)。感覺(jué)不對(duì)，有點(diǎn)亂，得捋一捋。
去年不少朋友在朋友圈里曬了這樣一張圖：
如果你不給客戶降價(jià)，增值稅為16%，則你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元，出項(xiàng)稅是120*0.16=19.2元，你的納稅額為：19.2-16=3.2元，實(shí)際利潤(rùn)為120-100-3.2=16.8元。這意味著，如果你不給客戶降價(jià)，少繳納的0.2元稅都?xì)w你了。
如果你給客戶降價(jià)1%，則成交價(jià)是120*（1-1%）=118.8元。如果按16%增值稅率，你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元，出項(xiàng)繳稅是118.8*0.16=19元，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，你的納稅額為：19-16=3元。實(shí)際利潤(rùn)為118.8-100-3=15.8元。這比原來(lái)未降價(jià)未減稅少賺了16.6-15.8=0.8元，利潤(rùn)減少了4.8%。
這不算不知道，算了嚇一跳。不是說(shuō)好降1%的嗎？怎么利潤(rùn)一下降了4.8%？問(wèn)題到底出在哪里？
細(xì)心的人應(yīng)該注意到：在你給客戶降價(jià)的情況下，如果你的供應(yīng)商沒(méi)有給你同時(shí)降價(jià)，那么，你的利潤(rùn)將損失將近5%。所以，買賣有風(fēng)險(xiǎn)，降價(jià)需謹(jǐn)慎。
而就在上周國(guó)家正式宣布降低增值稅政策后，已經(jīng)有不少企業(yè)被客戶要求降價(jià)，不少企業(yè)表示，去年有些客戶因?yàn)楸容^強(qiáng)勢(shì)，所以被逼著降了一個(gè)點(diǎn)，今年客戶再提出降三個(gè)點(diǎn)，就更沒(méi)有利潤(rùn)了！！
我們拋開(kāi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不說(shuō)，僅就降稅對(duì)企業(yè)的價(jià)格是怎么影響的，來(lái)給這場(chǎng)博弈的雙方分析一下降價(jià)對(duì)價(jià)格的影響。
首先，國(guó)家降稅率，并不是對(duì)銷售價(jià)格也相應(yīng)的降低了同樣的百分比，我們上一次見(jiàn)到增值稅降1%，終端市場(chǎng)上商品的價(jià)格并沒(méi)有因此也降一個(gè)百分點(diǎn)，是吧？提出要求供應(yīng)商降價(jià)的企業(yè)，首先看看你自己的銷售價(jià)格，是否也降了呢？
可能對(duì)于中間環(huán)節(jié)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們的客戶要求這樣降價(jià)，他們被迫也是降了，可這個(gè)要求，首先是從下游客戶傳導(dǎo)下來(lái)的，這是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果，也是一個(gè)利益分配的過(guò)程，這不是增值稅的原理導(dǎo)致的結(jié)果，所以，做企業(yè)，始終要想到自己處于什么樣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力才是關(guān)鍵。
其次，假如所有上下游企業(yè)都按國(guó)家的稅率來(lái)自覺(jué)的重新調(diào)整價(jià)格，也不是政策降3%的增值稅稅率，就要求上游供應(yīng)商降價(jià)3%的，因?yàn)檎畬?duì)企業(yè)征稅，并不是降了3%的征收率（征收率與稅率不是一個(gè)概念），增值稅實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)增值部份按稅率征稅，企業(yè)的增值率不會(huì)是100%。
而且，就算每個(gè)企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè)，一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅是這個(gè)環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下游的部份，這個(gè)部份的比例應(yīng)該是這個(gè)環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價(jià)格下調(diào)＝增值率*3%，含稅價(jià)格下調(diào)＝增值率*3*/1.16。
我們?cè)賮?lái)看一則數(shù)據(jù)：增值稅由16%變13%，10萬(wàn)的貨真的就差3000元的稅？
假如增值稅稅率下降3%，客戶要求商品售價(jià)也降價(jià)3%，這是不合理的，這里要說(shuō)明一下，我們通常銷售價(jià)格是價(jià)稅合計(jì)金額，增值稅稅率是16%，價(jià)格是100，稅額是16，那么總體銷售價(jià)格116元，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是由增值稅的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來(lái)的，如果增值稅由16%降為13%
以毛利率為1%，客戶月拿貨10萬(wàn)元計(jì)算
進(jìn)項(xiàng)稅額：9.9萬(wàn)×16%=15840（元）
銷項(xiàng)稅額：10萬(wàn)×16%=16000（元）
增值稅額：16000-15840=160（元）
減稅后
進(jìn)項(xiàng)稅額：9.9萬(wàn)×13%=12870（元）
銷項(xiàng)稅額：10萬(wàn)×13%=13000（元）
增值稅額：13000-12870=130（元）
減稅金額：160-130=30（元）
所以月貨款10萬(wàn)元才減稅30元，并不是10萬(wàn)×3%=3000（元）
因此，從純降稅來(lái)看稅負(fù)的下降，每個(gè)企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上，上游企業(yè)也不可能是降價(jià)3%，合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降價(jià)1.2%。因此，借勢(shì)要求上游或下游都要降3%的企業(yè)，不是不懂，就是借故耍流氓。但是現(xiàn)在這類耍流氓的企業(yè)非常多，現(xiàn)實(shí)中有很多大集團(tuán)、企業(yè)都非常強(qiáng)勢(shì)，借機(jī)要求它的供貨方（特別是充分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的部品）降價(jià)3%,供貨方為了存活也不得不接受！
其實(shí)降增值稅降低的只是稅率，與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的！！！
